Biuro doradztwa podatkowego w Austrii: od aplikacji do własnej kancelarii

Droga do własnej kancelarii w pięciu etapach

W ustawie zawód nazywa się „Wirtschaftstreuhandberuf Steuerberater”. WTBG 2017 reguluje go razem z zawodem biegłego rewidenta (Wirtschaftsprüfer:in), a KSW jest jedyną właściwą izbą dla całej Austrii, z dziewięcioma oddziałami krajowymi. Inaczej niż w wielu rodzajach działalności gospodarczej nie ma zgłoszenia, po którym można od razu zacząć: uprawnienie powstaje dopiero z aktem powołania przez izbę. Droga do niego jest jasno ustrukturyzowana.

Realnie droga od rozpoczęcia studiów do własnej kancelarii trwa od sześciu do ośmiu lat. Kto chce przemyśleć zakładanie kancelarii ogólnie, niezależnie od zawodu, znajdzie podstawy podatkowe i organizacyjne w artykule Jak założyć kancelarię w Austrii.

Świadomie wykorzystać czas aplikacji

Berufsanwärter:in zostaje osoba, która ma maturę lub Studienberechtigungsprüfung i merytorycznie współpracuje z osobą uprawnioną, co najmniej w wymiarze połowy normalnego czasu pracy według układu zbiorowego (§ 40 WTBG 2017). Zgłoszenie w izbie odbywa się pisemnie, uznanie następuje w drodze decyzji (Bescheid). Te lata liczą się podwójnie: są warunkiem egzaminu i powołania, a jednocześnie decydują o tym, z jakim profilem rozpoczną Państwo później samodzielną działalność.

• Zdobywać szerokie doświadczenie: księgowość, obsługa płac, sprawozdanie roczne, zeznania i przynajmniej kilka kontroli podatkowych (Betriebsprüfungen). Dwa lata pracy w doradztwie podatkowym w pełnym wymiarze w Austrii muszą dać się udokumentować.
• Rozpoznać swoją specjalizację: z jakimi klientami pracuje się Państwu najlepiej? Lekarze, wynajem nieruchomości, rolnictwo, handel internetowy czy osoby zakładające firmy to typowe obszary, w których młoda kancelaria może zbudować swoją markę.
• Poznać oprogramowanie: w Austrii popularne są BMD i RZL, a obok nich DATEV. Kto już wie, z czym będzie później pracować, oszczędzi sobie zmiany systemu.
• Uwzględnić pracę w niepełnym wymiarze: praktyka w niepełnym wymiarze jest zaliczana tylko proporcjonalnie (§ 13 ust. 3 WTBG 2017). Kto pracuje mniej, wydłuża też czas do egzaminu.

Egzamin zawodowy dla doradców podatkowych

Fachprüfung składa się z czterech prac pisemnych: ekonomika przedsiębiorstw, rachunkowość i sprawozdawczość, prawo oraz materialne prawo podatkowe i karne prawo skarbowe (Finanzstrafrecht) wraz z prawem procesowym i zawodowym. Kto zda część pisemną, przystępuje do części ustnej, w której w centrum są prawo podatkowe, karne prawo skarbowe i rachunkowość (§§ 21 do 23 WTBG 2017). Szczegóły terminów, zgłoszeń i opłat określa regulamin egzaminu, który KSW publikuje na swojej stronie.

Wiele osób nie tyle nie docenia materiału, co organizacji: nauka obok pełnej pracy w kancelarii, szczyt sezonu przy sprawozdaniach rocznych i terminach składania deklaracji. Warto wcześnie porozmawiać z kancelarią, w której Państwo pracują, o czasie na naukę i blokach urlopowych. Dla obu stron to łatwiejsze do zaplanowania niż rezygnacja tuż przed terminem.

Publiczne powołanie przez KSW

Powołanie to moment, od którego mogą Państwo samodzielnie wykonywać zawód. Izba sprawdza przy tym nie tylko egzamin i praktykę, ale też warunki osobiste i ekonomiczne. § 8 ust. 1 WTBG 2017 wymienia je wprost.

Minimalna suma ubezpieczenia wynosi 72 673 euro na jedno zdarzenie (§ 11 WTBG 2017), a ubezpieczenie musi istnieć przez cały okres uprawnień zawodowych. To ubezpieczenie podstawowe zawierają Państwo sami u ubezpieczyciela. Uzupełnia je umowa nadwyżkowa (Exzedentenvertrag), którą KSW zawarła na rzecz wszystkich członków. Czy potrzebna jest dodatkowa własna ochrona, zależy od Państwa zleceń: kto obsługuje duże firmy lub przekształcenia, powinien być ubezpieczony znacznie wyżej. Zleceń przekraczających zakres ochrony nie wolno przyjmować.

Wniosek składają Państwo pisemnie w izbie (§ 43 WTBG 2017). Dokument powołania otrzymują Państwo dopiero po złożeniu ślubowania (Gelöbnis) (§ 47 Abs. 2 WTBG 2017; przysięgę składają tylko biegli rewidenci). Według § 48 WTBG 2017 jest to możliwe także na piśmie. Następnie zostają Państwo wpisani do publicznego rejestru członków KSW, w którym zainteresowani mogą szukać według nazwiska, miejscowości i uprawnienia.

Kancelaria jednoosobowa czy spółka doradztwa podatkowego?

Większość zaczyna jako kancelaria jednoosobowa. Zawód można jednak wykonywać także w Wirtschaftstreuhandgesellschaft: dopuszczalne są wszystkie spółki osobowe i kapitałowe prawa gospodarczego, które można wpisać do Firmenbuch (§ 54 WTBG 2017). Spółka wymaga osobnego uznania przez KSW.

Wspólnikami mogą być tylko określone osoby, przede wszystkim osoby uprawnione, ich małżonkowie, zarejestrowani partnerzy i dzieci oraz inne Wirtschaftstreuhandgesellschaften (§ 56 WTBG 2017). Firma musi zawierać nazwę wykonywanego zawodu, na przykład „Huber Steuerberatung GmbH”. Spółki interdyscyplinarne, na przykład z doradcami biznesowymi (Unternehmensberater:innen) lub księgowymi bilansowymi, są możliwe na warunkach §§ 59 do 64 WTBG 2017.

Obowiązki od pierwszego dnia w kancelarii

• Doskonalenie zawodowe: 120 godzin w ciągu trzech lat, co najmniej 30 w każdym roku kalendarzowym; zgłoszenie do 31 marca następnego roku (§ 71 ust. 3 WTBG 2017). Seminaria warto notować od samego początku.
• Tajemnica zawodowa: obejmuje wszystko, co powierzają Państwu klienci (§ 80 WTBG 2017), i dotyczy też Państwa zespołu.
• Przeciwdziałanie praniu pieniędzy: identyfikacja nowych klientów według §§ 87 i nast. WTBG 2017 oraz KSW-GWPRL 2017, wraz z dokumentacją.
• Zakaz prowizji: zakazane jest zarówno przyjmowanie, jak i udzielanie prowizji, a także przekazywanie zleceń z zastrzeżeniem prowizji (§ 84 WTBG 2017).
• Warunki zleceń: wiele kancelarii stosuje udostępniane przez KSW Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftstreuhandberufe (AAB 2018, ogólne warunki zleceń). Obowiązują one tylko wtedy, gdy zostaną wyraźnie włączone do umowy.
• Oddziały: kolejne lokalizacje trzeba zgłosić izbie (§ 74 WTBG 2017).

Pozyskiwanie pierwszych klientów

Kto zakłada kancelarię, odchodząc z innej, czasem zabiera ze sobą pojedynczych klientów. To delikatna kwestia: proszę sprawdzić umowę o pracę pod kątem klauzul o zakazie konkurencji i otwarcie porozmawiać z dotychczasowym pracodawcą. Trwalsza jest własna specjalizacja, z którą docierają Państwo do nowych klientów.

• Wspierać osoby zakładające firmy: doradcy podatkowi mogą w imieniu klientów przeprowadzić elektroniczną rejestrację firmy przez Unternehmensserviceportal (USP). Kto jest przy tym od początku, często zostaje na lata.
• Sieć kontaktów z innymi zawodami: adwokaci, notariusze, banki i doradcy biznesowi chętnie polecają dalej. Proszę przy tym pamiętać o zakazie prowizji: polecenia są dozwolone, premie za nie już nie.
• Pokazać wiedzę fachową: wykłady na spotkaniach dla zakładających firmy, roczny kalendarz podatkowy dla Państwa grupy docelowej lub krótkie artykuły o zmianach w przepisach działają mocniej niż ogólna reklama.
• Dostępność: oddzwonienie tego samego dnia i szybka, zrozumiała oferta to właśnie na początku realny argument.

Jakie formy reklamy dopuszcza prawo zawodowe i gdzie leżą granice przy opiniach i mediach społecznościowych, opisuje artykuł Reklama doradców podatkowych w Austrii.

Strona internetowa i obecność nowej kancelarii w sieci

Klienci szukają dziś doradcy podatkowego zwykle najpierw w internecie, często podając miejscowość i sprawę: „Steuerberater Linz Gründung” albo „Steuerberaterin Wien Vermietung”. Bez strony z wyraźnymi specjalizacjami prawie nie pojawiają się Państwo w tych wynikach. Dobra strona kancelarii nie musi być duża: na start wystarczy strona główna ze specjalizacjami, jedna podstrona na każdy obszar usług, zespół, kontakt z dojazdem i kompletne Impressum.

Impressum doradców podatkowych jest nieco obszerniejsze niż u przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą: należą do niego izba, tytuł zawodowy, państwo, które go nadało, i WTBG 2017. Jakie dane są dokładnie obowiązkowe, opisuje artykuł Impressum dla doradców podatkowych w Austrii. Równolegle warto założyć profil firmy w Google, aby pojawiać się w wyszukiwaniu na mapie. Jakie treści na stronie kancelarii są naprawdę czytane, pokazuje artykuł Treści strony internetowej kancelarii.

Na co trzeba się przygotować w pierwszym roku

Koszty założenia kancelarii w dużej mierze zależą od tego, czy startują Państwo sami w małym biurze, czy od razu z pracownikami. Proszę uwzględnić co najmniej poniższe pozycje i dla każdej uzyskać konkretną ofertę:

W przypadku strony internetowej rozpiętość sięga od kreatora za około 15 € – 45 € netto miesięcznie z dużą ilością własnej pracy po indywidualną stronę z agencji za około 3000 € – 20 000 € netto (stan: listopad 2026). W Meine-Kanzlei-Website gotowa strona kancelarii kosztuje 1800 € netto jednorazowo, z systemem zarządzania treścią 3600 € netto, do tego hosting za około 30 € netto miesięcznie. Wszystkie ceny są cenami netto, plus 20 % VAT: jako kancelaria będąca podatnikiem VAT zwykle odzyskują Państwo podatek jako podatek naliczony. Szczegółowe porównanie znajdą Państwo w artykule Ile kosztuje strona internetowa kancelarii?.

Warto też sprawdzić, czy jako nowy przedsiębiorca mogą Państwo skorzystać z ulg według Neugründungs-Förderungsgesetz (NeuFöG). Formularz NeuFö 1 wymaga potwierdzenia przez ustawowy samorząd zawodowy; proszę zapytać w KSW, jak takie potwierdzenie wygląda w przypadku doradców podatkowych.