Najważniejsze w skrócie
- Do Steuerberaterprüfung prowadzą trzy drogi: studia z dwoma lub trzema latami praktyki, wykształcenie handlowe z sześcioma do ośmiu lat praktyki albo administracja skarbowa (§ 36 StBerG).
- Egzamin kosztuje 1000 euro, a wniosek o dopuszczenie 200 euro, o ile izba nie ma odmiennego regulaminu opłat (§ 39 StBerG). Reforma egzaminu jest w trakcie procesu legislacyjnego.
- Powołuje Państwa Steuerberaterkammer właściwa dla miejsca przyszłej siedziby zawodowej (§ 40 StBerG); potrzebny jest do tego dowód ubezpieczenia OC.
- Ubezpieczenie musi obejmować co najmniej 250 000 euro na jedno zdarzenie i 1 mln euro rocznie (§ 52 DVStB); dla spółek zawodowych obowiązują wyższe sumy.
- Honoraria wynikają ze StBVV. Od 1 lipca 2025 r. ryczałty można kształtować swobodniej, a umowy o wynagrodzenie wymagają formy tekstowej.
Ten artykuł ma charakter ogólnej informacji i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej w konkretnej sprawie. Ustawy, wytyczne zawodowe i składki izb się zmieniają: przed podjęciem decyzji prosimy sprawdzić szczegóły w swojej izbie, urzędzie lub stowarzyszeniu zawodowym.
Trzy drogi do egzaminu na doradcę podatkowego
Tytuły „Steuerberater” i „Steuerberaterin” są prawnie chronione (§ 43 StBerG), a ich nadużycie jest nawet przestępstwem (§ 132a StGB). Dostęp do zawodu prowadzi przez Steuerberaterprüfung, a do egzaminu jest kilka dróg. Która dotyczy Państwa, zależy od wykształcenia i praktyki zawodowej.
| Wykształcenie | Wymagana praktyka | Podstawa |
|---|---|---|
| Studia ekonomiczne lub prawnicze, standardowy czas trwania poniżej czterech lat | Co najmniej trzy lata | § 36 ust. 1 |
| Odpowiednie studia o standardowym czasie trwania co najmniej czterech lat | Co najmniej dwa lata | § 36 ust. 1 |
| Wykształcenie handlowe, np. jako Steuerfachangestellte:r (technik podatkowy) | Osiem lat, po egzaminie Steuerfachwirt lub Bilanzbuchhalter sześć lat | § 36 ust. 2 |
| Służba wyższa (gehobener Dienst) w administracji skarbowej | Co najmniej sześć lat jako urzędnik merytoryczny | § 36 ust. 2 |
Jako praktykę zalicza się tylko pracę w zakresie podatków administrowanych przez federalne lub krajowe organy skarbowe, w wymiarze co najmniej 16 godzin tygodniowo (§ 36 ust. 3 StBerG). Kto pracuje w niepełnym wymiarze, powinien to wcześnie przeliczyć.
Egzamin: przebieg, opłaty i planowana reforma
Steuerberaterprüfung składa się z części pisemnej z trzema pracami egzaminacyjnymi i egzaminu ustnego (§ 37 StBerG). Sprawdzane są m.in. prawo procesowe wraz z karnym prawem skarbowym i prawem wykroczeń, podatki dochodowe, podatki od wyceny, spadków i nieruchomości, podatki konsumpcyjne i obrotowe, prawo handlowe i spółek, ekonomika przedsiębiorstw i rachunkowość, ekonomia i prawo zawodowe. Część pisemna może odbywać się elektronicznie; czy oferuje to Państwa izba, dowiedzą się Państwo na miejscu.
Opłaty określa § 39 StBerG: 200 euro za wniosek o dopuszczenie i 1000 euro za egzamin, o ile izba nie wydała własnego regulaminu opłat. Do tego dochodzą zwykle kursy przygotowawcze, które dla wielu kandydatów stanowią większą pozycję.
Założyć od zera czy przejąć praktykę?
Szczególną cechą tego zawodu jest struktura wieku: wielu właścicieli kancelarii szuka następców. Dla osób wchodzących do zawodu to realna alternatywa wobec zakładania kancelarii od podstaw. Obie drogi mają swoją logikę.
| Założenie od zera | Przejęcie praktyki | |
|---|---|---|
| Baza klientów | rośnie powoli, za to według własnego profilu | od razu obrót, ale z utrwalonymi strukturami |
| Inwestycja | niewielka na początku, możliwe straty w okresie rozruchu | cena kupna, zwykle finansowana kredytem |
| Zespół | trzeba go zbudować samodzielnie | przejęcie doświadczonych pracowników |
| Oprogramowanie i procesy | cyfrowe od początku | często potrzebna zmiana systemów |
| Ryzyko | pozyskiwanie klientów i obłożenie | lojalność klientów po zmianie właściciela |
Pomiędzy tymi wariantami są modele takie jak stopniowe wejście jako wspólnik albo dzierżawa praktyki, które regulamin zawodowy Bundessteuerberaterkammer (BOStB) wyraźnie przewiduje. Przy przejęciu warto zlecić niezależną wycenę i wcześnie ustalić, jak klienci zostaną poinformowani o zmianie; bez ich zgody dokumenty zleceń nie mogą po prostu przejść na nowego właściciela ze względu na tajemnicę zawodową.
Powołanie w Steuerberaterkammer
Po zdaniu egzaminu nie są Państwo jeszcze doradcą podatkowym. Tytuł zawodowy nadaje dopiero powołanie przez izbę. Właściwa jest izba, w której okręgu chcą Państwo założyć siedzibę zawodową (§ 40 ust. 1 StBerG). W Bawarii, Badenii-Wirtembergii i Nadrenii Północnej-Westfalii jest kilka izb, więc liczy się dokładny okręg.
Złożyć wniosek
Wniosek o powołanie na urzędowym formularzu izby wraz ze świadectwem zdania egzaminu i dokumentami osobistymi.
Przedstawić ubezpieczenie
Dowód ubezpieczenia OC lub tymczasowe potwierdzenie ochrony od ubezpieczyciela.
Zapłacić opłatę
Opłata za powołanie wynika z regulaminu opłat danej izby i różni się w zależności od izby.
Otrzymać dokument
Powołanie następuje przez wręczenie dokumentu; potem zostają Państwo wpisani do rejestru zawodowego.
Widoczność w rejestrze
Bundessteuerberaterkammer prowadzi oficjalny rejestr doradców podatkowych (Steuerberaterverzeichnis), w którym każdy może sprawdzić Państwa powołanie (§ 86b StBerG).
Ubezpieczenie OC: sumy minimalne
Bez ubezpieczenia nie ma powołania: § 67 StBerG zobowiązuje samodzielnych doradców podatkowych do ubezpieczenia OC. Izba jest właściwym organem w rozumieniu Versicherungsvertragsgesetz i na zapytanie osób trzecich udziela informacji o ubezpieczycielu i numerze polisy.
| Kto | Na jedno zdarzenie | Roczny limit świadczeń | Podstawa |
|---|---|---|---|
| Doradca podatkowy w praktyce jednoosobowej | 250 000 euro | 1 mln euro | § 52 DVStB |
| Spółka zawodowa z osobiście odpowiedzialną osobą fizyczną, bez ograniczenia odpowiedzialności | 500 000 euro | czterokrotność sumy | § 55f StBerG |
| Spółka zawodowa z ograniczeniem odpowiedzialności, np. PartGmbB lub GmbH | 1 mln euro | czterokrotność sumy | § 55f StBerG |
Suma minimalna to dolna granica. Jeśli obsługują Państwo firmy z wysokimi obrotami lub prowadzą przekształcenia i sukcesje, warto mieć wyższą ochronę. Proszę zebrać kilka ofert i zwrócić uwagę na wyłączenia, na przykład dla niektórych działalności dodatkowych.
Praktyka jednoosobowa, PartGmbB czy GmbH
Od reformy prawa spółek zawodowych w 2022 r. doradcy podatkowi mogą współpracować we wszystkich formach prawnych prawa niemieckiego, także jako spółka handlowa (§ 49 StBerG). Typowe są spółka partnerska z ograniczoną odpowiedzialnością zawodową (PartGmbB), GmbH i GmbH & Co. KG. Spółki zawodowe potrzebują co do zasady uznania przez izbę właściwą dla siedziby (§ 53 StBerG). Wyjątkiem są na przykład spółki osobowe bez ograniczenia odpowiedzialności, których wspólnikami są wyłącznie doradcy podatkowi lub przedstawiciele określonych innych zawodów.
Nazwy „Steuerberatungsgesellschaft” może używać tylko spółka, w której doradcy podatkowi mają większość praw głosu i w zarządzie (§ 55g StBerG). Współpraca z adwokatami lub biegłymi rewidentami we wspólnej spółce jest możliwa według § 50 StBerG. Od 1 stycznia 2027 r. kolejne punkty doradcze nie będą też wymagać osobnego kierownictwa przez drugiego doradcę podatkowego, co ułatwia tworzenie oddziałów.
Lista kontrolna na pierwsze miesiące
- Versorgungswerk: zależnie od kraju związkowego stają się Państwo obowiązkowo członkiem instytucji emerytalnej doradców podatkowych, na przykład w Brandenburgii, Saksonii czy Nadrenii Północnej-Westfalii; możliwe jest wtedy zwolnienie z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego.
- Składka do izby: wynika z regulaminu składek Państwa izby (§ 79 StBerG).
- Założyć beSt: szczególna elektroniczna skrzynka doradcy podatkowego to bezpieczny kanał do sądów i urzędów (§ 86d StBerG).
- Finanzamt: kwestionariusz rejestracji podatkowej przez ELSTER, wniosek o numer identyfikacji VAT.
- Pełnomocnictwa: organizować pełnomocnictwa klientów cyfrowo przez bazę pełnomocnictw (Vollmachtsdatenbank).
- Geldwäschegesetz: dokumentować identyfikację nowych klientów i analizę ryzyka.
- Oprogramowanie: program kancelaryjny i wymiana dokumentów z klientami, w Niemczech zwykle DATEV, alternatywnie na przykład Agenda lub Addison.
- Dokumenty zleceń: wzory umowy zlecenia, pełnomocnictwa i umowy o wynagrodzenie.
- Listy dokumentów: co nowi klienci mają przesłać do pierwszego zeznania podatkowego, zestawią Państwo za pomocą narzędzia Lista dokumentów.
Kalkulacja honorarium według StBVV
Inaczej niż wiele wolnych zawodów doradcy podatkowi są związani taryfą: Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV, § 64 StBerG). Po zmianie z 1 lipca 2025 r. opłaty zależne od wartości wzrosły średnio o 6 procent, a opłaty za czas o 9 procent. Stawka czasowa wynosi teraz od 16,50 do 41 euro za każdy rozpoczęty kwadrans (§ 13 StBVV). Dla konsumentów pierwsza porada kosztuje najwyżej 190 euro (§ 21 StBVV).
Ważne dla kalkulacji: wcześniejsze ograniczenia dla wynagrodzeń ryczałtowych zostały zniesione. Jeśli chcą Państwo odejść od wynagrodzenia ustawowego, potrzebna jest umowa o wynagrodzenie w formie tekstowej, oznaczona jako taka i oddzielona od innych postanowień (§ 4 StBVV). Honoraria za sukces są dozwolone tylko wyjątkowo w pojedynczych przypadkach (§ 9a StBerG), a prowizje za pośrednictwo w zleceniach w ogóle (§ 9 StBerG).
Jeśli faktura pozostaje nieopłacona, najpierw uprzejmie Państwo przypominają, a potem wzywają do zapłaty z jasnym terminem. Sformułowania do obu pism zawiera bezpłatny wzór przypomnienia i wezwania do zapłaty.
Widoczność: strona internetowa, profil w Google, polecenia
Nowe kancelarie zdobywają klientów przede wszystkim dzięki poleceniom i wyszukiwarce: „Steuerberater Freiberufler Köln”, „Steuerberaterin Gründung Leipzig”. Kto chce pojawiać się w tych wynikach, potrzebuje strony z jasno nazwanymi grupami docelowymi i usługami oraz zadbanego profilu firmy w Google. Jak być znajdowanym lokalnie, opisuje artykuł Lokalne SEO dla kancelarii.
Reklama jest doradcom podatkowym dozwolona, o ile rzeczowo informuje o działalności zawodowej (§ 57a StBerG). Co to konkretnie oznacza dla strony, opinii i mediów społecznościowych, opisuje artykuł Reklama doradców podatkowych w Niemczech. Impressum oprócz danych według § 5 DDG wymaga wskazania izby, tytułu zawodowego i ubezpieczenia OC: zob. Impressum dla doradców podatkowych w Niemczech. Podstawowe kwestie wspólne dla wszystkich kancelarii omawia artykuł Jak założyć kancelarię w Niemczech.
Sama strona internetowa może kosztować od kreatora za około 15 € – 45 € netto miesięcznie po indywidualną stronę z agencji za około 3000 € – 20 000 € netto (stan: listopad 2026). W Meine-Kanzlei-Website otrzymują Państwo gotową stronę kancelarii za 1800 € netto, z systemem zarządzania treścią za 3600 € netto, hosting za około 30 € netto miesięcznie. Ponieważ jako kancelaria mają Państwo prawo do odliczenia VAT, liczy się zwykle kwota netto.
Bezpłatny podgląd strony Państwa kancelarii
Proszę podać nazwę kancelarii, miejscowość i grupy docelowe. Wyślemy Państwu podgląd strony, bez zobowiązań i bezpłatnie.
Niezobowiązujący podgląd tego, jak może wyglądać strona Państwa kancelarii.
Źródła
- Steuerberatungsgesetz (StBerG), gesetze-im-internet.de
- § 36 StBerG: dopuszczenie do egzaminu
- § 39 StBerG: opłaty
- § 40 StBerG: powołanie
- § 52 DVStB: ubezpieczenie minimalne
- § 55f StBerG: OC spółek zawodowych
- Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV)
- Bundessteuerberaterkammer: Steuerberaterprüfung
- Bundessteuerberaterkammer: lista izb doradców podatkowych
- Bundesrat: projekt reformy egzaminu na doradcę podatkowego (BR-Drs. 586/26)
