Самое важное коротко
- § 8 Abs. 1 StBerG требует по-деловому информировать о своей деятельности. Но реклама ради конкретных отдельных поручений для бухгалтерской деятельности разрешена (§ 8 Abs. 2).
- Вы можете называть себя «Buchhalter:in» и рекламировать квалификации «Geprüfte:r Bilanzbuchhalter:in», «Bachelor Professional in Bilanzbuchhaltung» или «Steuerfachwirt:in» (§ 8 Abs. 4).
- BGH признал вводящими в заблуждение такие термины, как «Finanzbuchhaltung» и «Einrichtung der Buchführung». «Buchhaltungsservice» допустимо только с ясным ограничением словами, ссылки на параграф недостаточно.
- Отзывы разрешены, если они подлинные; нужно указать, проверяете ли вы их подлинность и как (§ 5b Abs. 3 UWG).
- Поиск клиентов по телефону и e-mail регулирует § 7 UWG: e-mail только с согласия, звонки компаниям только при предполагаемом согласии.
Эта статья носит общий информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией в конкретном случае. Законы, профессиональные директивы и взносы в палаты меняются: перед решением уточните детали в вашей палате, ведомстве или профессиональном объединении.
Три правила из § 8 StBerG
Steuerberatungsgesetz содержит в § 8 StBerG собственную норму о рекламе, которая действует для всех, кто оказывает помощь в налоговых делах, то есть и для бухгалтеров по § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG. Её можно свести к трём правилам:
Информировать по-деловому
Указывать на свои услуги можно, если по форме и содержанию вы по-деловому информируете о своей деятельности (§ 8 Abs. 1). Кричащие превосходные степени, розыгрыши или агрессивные акции со скидками сюда не подходят.
Отдельные поручения можно искать целенаправленно
Запрет рекламы ради поручения в конкретном случае для бухгалтерской деятельности по § 6 Abs. 1 Nr. 1 прямо не действует (§ 8 Abs. 2). Значит, вы можете напрямую написать ремесленному предприятию и предложить ему ведение текущей бухгалтерии.
Обозначения и UWG
Вы можете указывать на свои полномочия, называть себя «Buchhalter» и рекламировать признанные квалификации. Но закон уточняет: закон о недобросовестной конкуренции при этом действует без ограничений (§ 8 Abs. 4).
Именно последнее предложение – ключ. Почти все споры касаются не самого Steuerberatungsgesetz, а запрета введения в заблуждение по UWG: предложение не может создавать впечатление, выходящее за рамки того, что вам реально разрешено делать.
Что решили суды
| Суд и дата | Дело | Результат |
|---|---|---|
| BGH, 12.7.2001, I ZR 261/98 | Бухгалтерская служба рекламировала «Finanzbuchführung», «Finanzbuchhaltung», «Lohnabrechnung» и «Einrichtung der Buchführung». | Вводит в заблуждение: термины намекают на полное ведение учёта, которое не было разрешено. |
| OLG Karlsruhe, 22.1.2014, 6 U 45/13 | Бланк письма «Mobiler Buchhaltungsservice i.S. § 6 StBerG» (предыдущая инстанция решения BGH 2015 года). | Вводит в заблуждение: к бухгалтерии относятся и задачи, закреплённые за налоговыми консультантами; простая ссылка на § 6 StBerG не объясняет этого неспециалистам. |
| BGH, 25.6.2015, I ZR 145/14 | Бланк письма «Mobiler Buchhaltungsservice i.S. § 6 StBerG»; истцом была палата налоговых консультантов Steuerberaterkammer Nordbaden. | Подтверждает решение OLG: обозначение не запрещено само по себе, но введение в заблуждение нужно устранить. Ссылки на параграф для этого недостаточно. |
| BFH, 7.6.2017, II R 22/15 | Спор о праве самостоятельных бухгалтеров составлять Umsatzsteuervoranmeldungen (предварительные декларации по НДС). | Не разрешено; значит, рекламировать эту услугу тоже нельзя. |
OLG Karlsruhe при этом опирался на более раннее решение BGH о термине «Buchführungsbüro» (GRUR 2008, 815): кто рекламирует «Buchführung», должен одновременно и недвусмысленно пояснить, что имеется в виду лишь ограниченный объём. Коротко: суды спрашивают, что понимает средний мелкий предприниматель. Он не знает § 6 StBerG, но знает слово «Buchhaltung» и думает при этом обо всём вплоть до баланса.
Слова, которые работают, и слова, которые приносят проблемы
Как сделать правильно
- «Текущая бухгалтерия: проводка ваших текущих хозяйственных операций»
- «Текущий расчёт заработной платы с Lohnsteuer-Anmeldung (декларацией по налогу на зарплату)»
- «Создание плана счетов для вашего предприятия» (с 1.9.2026 прямо разрешено)
- «Организация документов, список открытых позиций и работа с должниками»
- «Мы подготовим ваши документы для вашей налоговой консультантки»
Лучше не надо
- «Finanzbuchhaltung komplett» или «бухгалтерия под ключ»
- «Einrichtung Ihrer Buchführung»
- «Umsatzsteuervoranmeldung включена»
- «Jahresabschluss», «EÜR» или «Steuererklärung» как отдельная услуга
- «Buchhaltungsservice i.S.d. § 6 StBerG» как единственное ограничение
Слово «Lohnabrechnung» без добавки BGH тоже оспорил в 2001 году. Используйте формулировку закона, то есть «laufende Lohnabrechnung» (текущий расчёт заработной платы). Она точна и показывает, что вы знаете свои границы, а у осторожных предпринимателей это скорее создаёт доверие, чем отнимает его.
Как правильно сформулировать ограничение
Пояснение должно стоять там, где возникает впечатление. Если «Buchhaltungsbüro» стоит в логотипе, к нему относится звёздочка и хорошо читаемая сноска на той же странице. Если «Buchhaltung» – пункт меню, страница услуги в первых же предложениях описывает, что в неё входит, а что нет. Пример вводного текста:
Такой текст выполняет требование судебной практики и одновременно является хорошим маркетингом: он описывает пользу, представляет сотрудничество с налоговыми консультантами как сильную сторону и избегает профессиональных терминов, которых никто не понимает. Как при этом выглядит Impressum, объясняет статья Impressum для бухгалтеров.
Как правильно использовать звания и квалификации
- «Buchhalter:in» вы можете использовать по § 8 Abs. 4 StBerG, если выполняете условия § 6 Abs. 1 Nr. 1. Обязанности так называться нет.
- «Geprüfte:r Bilanzbuchhalter:in» только при квалификации IHK (торгово-промышленной палаты). Не опускайте «Geprüft» и в идеале называйте IHK, где вы сдавали экзамен.
- «Bachelor Professional in Bilanzbuchhaltung» – равноценное обозначение той же квалификации. Не сокращайте его до «Bachelor»: это создало бы видимость академической степени.
- «Steuerfachwirt:in» тоже разрешено как рекламное обозначение, но не даёт права на налоговое консультирование.
- «Steuerberater:in», «Steuerbevollmächtigte:r» и их вариации защищены уголовным правом (§ 132a StGB). Даже «Steuerbüro» или «Steuerservice» в названии для бухгалтеров, как правило, вводит в заблуждение, потому что намекает на полномочие, которого у них нет.
Отзывы, рекомендации и имена клиентов
Для бухгалтерских бюро отзывы – важный сигнал, ведь заинтересованные лица почти не могут заранее оценить качество работы. С 2022 года UWG точнее регулирует, что здесь действует. Если показываете отзывы на сайте, нужно указать, обеспечиваете ли вы и как, что они оставлены настоящими клиентами (§ 5b Abs. 3 UWG). Поддельные или купленные отзывы и неподтверждённое утверждение, что все отзывы подлинные, по приложению к UWG (Nr. 23b и 23c) всегда запрещены.
Законной обязанности хранить тайну, как у налоговых консультантов, у бухгалтеров нет. И всё же: имена, логотипы или цитаты клиентов публикуйте только с явного согласия, уже из-за договорной конфиденциальности и защиты данных. Об отзывах в Google можно активно просить, но без вознаграждения и без отбора только довольных клиентов. QR-код для отзывов в Google на счёте или на итоговой встрече всё упрощает. Подробнее в статье о профиле компании в Google.
Поиск клиентов: письмо, телефон, e-mail и Google Ads
Поскольку § 8 Abs. 2 StBerG не запрещает для бухгалтерской деятельности рекламу ради отдельных поручений, у вас больше возможностей, чем у налоговых консультантов. Границы задаёт § 7 UWG:
| Канал | Компаниям | Потребителям |
|---|---|---|
| Письмо | Разрешено, пока нет явного возражения | Разрешено, пока нет явного возражения |
| Телефон | Только как минимум при предполагаемом согласии | Только с предварительного явного согласия |
| E-mail, рассылка | Только с предварительного явного согласия; исключение для существующих клиентов по § 7 Abs. 3 | Только с предварительного явного согласия; исключение для существующих клиентов по § 7 Abs. 3 |
Предполагаемое согласие компании на рекламные звонки суды толкуют узко; общей потребности в бухгалтерии, как правило, недостаточно. Поэтому классическое письмо предприятиям вашего региона часто надёжнее. Для Google Ads действует правило: текст объявления – это реклама в смысле § 8 StBerG. «Buchhaltung Leipzig: laufende Buchungen und Lohnabrechnung» не вызывает вопросов, «Steuererklärung günstig» – вызывает, даже если целевая страница потом корректно ограничивает услугу. Для заметности без рекламного бюджета поможет статья о локальном SEO.
Цены и сравнения
Steuerberatervergütungsverordnung на бухгалтеров не распространяется, ваши цены свободны и их можно рекламировать. Потребителям указывайте конечные цены с НДС, для корпоративных клиентов обычно указание нетто с пометкой. Осторожно со сравнениями вроде «дешевле, чем у налогового консультанта»: такое утверждение намекает, что услуга та же. Это не так, и сравнение быстро становится вводящим в заблуждение.
Проверить перед публикацией
- Каждая услуга описана словами § 6 Abs. 1 Nr. 1 StBerG или однозначно в них входит
- У «Buchhaltung» или «Buchführung» в названии или логотипе есть видимое ограничение словами
- Нет слов со «Steuer», которые намекают на право консультировать
- Звания полные и корректные, квалификации IHK с «Geprüft»
- Отзывы с пояснением о проверке подлинности, рекомендации только с согласия
- Визитка, бланк письма, объявления и профили на платформах говорят то же, что и сайт
Примеры сайтов для бухгалтерских бюро
Посмотрите, как может выглядеть сайт с ясным описанием услуг и видимым ограничением, не похожим на мелкий шрифт.
Источники
- Gesetze im Internet – § 8 StBerG
- Gesetze im Internet – § 6 StBerG
- Haufe – BGH, решение от 12.7.2001, I ZR 261/98
- Otto Schmidt – BGH, решение от 25.6.2015, I ZR 145/14
- Betriebs-Berater – BFH, решение от 7.6.2017, II R 22/15
- Gesetze im Internet – § 5b UWG
- Gesetze im Internet – приложение к § 3 Abs. 3 UWG
- Gesetze im Internet – § 7 UWG
- Gesetze im Internet – § 132a StGB
